繼承不動產時,應瞭解房地合一稅的相關規定。根據規定,若父母於 2016 年 (105 年) 或之後取得土地有房,繼承人出售房地時須繳納房地合一稅。
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父母遺產房屋受房地合一稅影響嗎?
當父母不幸離世,繼承人除了面對哀傷與遺產處理外,還可能面臨因繼承房屋而產生的房地合一稅問題。根據房地合一稅的規定,繼承父母於 2016 年 (105 年) 或之後取得的土地(包含建物),在出售時均需申報房地合一稅。
需要注意的是,房地合一稅是一種所得稅,計算方式為「出售價格減去取得成本及費用」,再乘以適用稅率(45%)。因此,即使繼承人沒有實際支付任何取得成本,在出售遺產房屋時仍須繳納房地合一稅。
為了降低繼承房屋的房地合一稅負擔,建議繼承人務必妥善保留父母取得房屋的相關文件(證明取得成本),並在繼承後妥善保存房屋相關費用支出憑證。
繼承時出售房屋適用房地合一稅嗎?
繼承人繼承父母於 2016 年 (105 年) 或之後取得的土地有房,在出售時需要留意是否適用房地合一稅。房地合一稅是一項實價課稅制度,旨在遏制短期炒作房地產的行為。針對持有期間不同,房地合一稅的稅率有所差異,持有期間越短,稅率越高。具體稅率如下:
- 持有期間在 2 年以內:45%
- 持有期間超過 2 年至 5 年:35%
- 持有期間超過 5 年至 10 年:20%
- 持有期間超過 10 年:15%
需要注意的是,房地合一稅的計算基礎為房屋出售價格減去取得成本,其中取得成本包括土地取得總價款、房屋建造或改良支出以及其他相關費用等。如果繼承人的出售價格大於取得成本,則需要繳納房地合一稅。具體稅負金額會根據持有期間不同而有所調整。
繼承取得土地有房地合一稅嗎?
繼承取得土地是否課徵房地合一稅,需視取得時間點而定。若繼承人是在2016 年(105 年)1 月 1 日以後取得土地,則繼承取得的土地在出售時需課徵房地合一稅。
需要特別注意的是,房地合一稅的課徵對象為「土地及其建物」,因此若繼承取得的土地上已有房屋,則出售時同時需要課徵土地及房屋部分的房地合一稅。
舉例來說,若繼承人在 2022 年繼承了一筆土地,該土地於 2018 年取得並已蓋有房屋,繼承人於 2023 年出售土地及房屋,則出售時需課徵房地合一稅,且課徵的範圍包括土地價值和房屋價值。
取得時間 | 課徵房地合一稅 | 課徵範圍 |
---|---|---|
2016 年(105 年)1 月 1 日以前取得 | 否 | – |
2016 年(105 年)1 月 1 日以後取得 | 是 | 土地價值 |
繼承取得土地上已有房屋 | 是 | 土地價值 + 房屋價值 |
了解更多關於繼承土地的知識請參考這篇:繼承土地出售所得稅優惠攻略:降低您的稅負負擔
繼承不動產須留意房地合一稅
繼承不動產時,繼承人應留意房地合一稅之規定。自105年1月1日起,繼承取得之不動產屬「持有期間超過2年之非自用住宅用地或非自用房屋」,倘若繼承人於取得後4年內出售,依規定須申報繳納房地合一稅。
計算方式
房地合一稅實行累進稅率制,依持有的期間長短分為四個級距:
1. 持有期間2年內:45%
2. 持有期間超過2年至5年:35%
3. 持有期間超過5年至10年:20%
4. 持有期間超過10年:15%
計算公式:
房地合一稅=(出售價格-取得價格-相關費用)x稅率
應課稅額度
相關費用
可扣除之相關費用包含:
1. 取得該不動產之相關取得費用
2. 出售該不動產之相關費用
3. 房地改良費用
注意事項
繼承人若於4年內出售不動產且符合自住要件,可適用自住房屋出售免稅優惠。惟須注意,繼承人須至少於出售日前一年起居住於該不動產,且在取得後4年內不得出租或供營業使用。如於取得4年後再移轉,無需再課徵房地合一稅。
繼承時出售房屋受房地合一稅影響嗎?
根據房地合一稅制,若父母於 2016 年(105 年)或之後取得土地有房屋,繼承人於出售房屋時,無論建物是否為繼承所得,出售所得皆須計算房地合一稅。
計算方式:
- 出售價格 – 取得成本 – 費用 – 扶養親屬費用 – 地價稅 – 房屋評定現值
- 超過 400 萬元的部分課徵 45% 稅率。
舉例:
小明繼承父母於 2017 年取得的土地及房屋,於 2023 年出售,出售價款為 800 萬元。假設取得成本為 400 萬元、費用 50 萬元、扶養親屬費用 100 萬元、地價稅 10 萬元、房屋評定現值 200 萬元,則房地合一稅計算方式如下:
- 出售價格:800 萬元
- 取得成本:400 萬元
- 費用:50 萬元
- 扶養親屬費用:100 萬元
- 地價稅:10 萬元
- 房屋評定現值:200 萬元
應納稅額 = ((出售價格 – 取得成本 – 費用 – 扶養親屬費用 – 地價稅 – 房屋評定現值) x 0.45)
= ((800 – 400 – 50 – 100 – 10 – 200) x 0.45)
= 135 萬元
注意事項:
## 繼承土地有房地合一稅嗎?結論
在繼承不動產的過程中,房地合一稅是一個重要的考量因素。透過瞭解相關規範,繼承人得以妥善規劃財產傳承,避免稅務上的損失。建議繼承人詳細諮詢稅務專家,以評估個案的適用情形,並制定適當的因應策略,確保在繼承土地或房屋時,都能完善處理相關稅務事宜。
繼承土地有房地合一稅嗎? 常見問題快速 FAQ
Q1:父母遺留的房子受房地合一稅影響嗎?
是的,根據房地合一稅制,如果父母於 2016 年 (105 年) 或之後取得土地有房,繼承人出售房地時須繳納房地合一稅。
Q2:繼承時出售房屋也適用房地合一稅嗎?
是的,繼承取得的房屋在出售時也適用房地合一稅,須依規定計算並繳納。
Q3:繼承取得土地有房地合一稅嗎?
繼承取得的土地原則上沒有房地合一稅,但如果繼承的土地上已有房屋,則出售房屋時仍須繳納房地合一稅。