繼承房子是否需要繳納土地增值稅，是繼承者們時常面臨的疑問。根據稅務局的規定，因繼承而取得的土地免申報土地增值稅，這也意味著繼承人無需針對繼承的土地申報土地增值稅。
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繼承房子後轉售不用繳土地增值稅？
繼承房地產後，若有移轉需求，繼承人無須繳納土地增值稅。土地增值稅是以土地漲價獲利為課徵標的，而繼承行為中移轉並未產生實際獲利，因此繼承人不需負擔此項稅賦。
繼承取得的土地，其公告現值將以繼承開始時的公告現值為計算基準，縱使繼承人持有期間內土地價值因市場因素上漲而有所增值，但因移轉時計算出的增值收益為零，故不需繳納土地增值稅。
舉例來說，小明繼承了一塊土地，繼承開始時該土地公告現值為100萬元。假設小明持有5年後，決定出售此土地，此時土地公告現值已上漲至150萬元。由於繼承所得之土地公告現值為100萬元，故小明在出售時計算出的增值收益為0，因此無須負擔土地增值稅。
繼承房屋轉讓後的土地增值稅計算方式
雖然繼承取得的土地免申報土地增值稅，但若在繼承後再次移轉時，仍須依照一般土地增值稅計算方式課徵。值得注意的是，在此情形下，繼承人取得該土地的價格，並非以實際繼承取得時的土地價值，而是以繼承開始時該土地的公告現值計算。
- 公告現值：由政府機關定期公告的土地價值，通常低於市場價格。
- 土地增值稅計算公式：應納土地增值稅額 = 應課土地增值額 × 稅率
- 應課土地增值額：再次移轉時土地公告現值 – 繼承開始時土地公告現值
- 稅率：依土地持有期間的不同，稅率有所不同，可分為長期持有（超過十年）和短期持有（十年以下）兩種
舉例來說，若小明繼承了一塊土地，繼承開始時該土地公告現值為新台幣 1,000 萬元。小明在持有土地五年後，以新台幣 1,500 萬元出售。此時，應課土地增值額為 1,500 萬元 – 1,000 萬元 = 500 萬元。若小明屬於長期持有，則適用 40% 的稅率，應繳納土地增值稅為：500 萬元 × 40% = 200 萬元。
繼承房屋後賣出要繳土地增值稅嗎？指南詳解
繼承人取得房地產後，若日後再將其轉手出售，是否需要繳納土地增值稅，取決於繼承取得的時點與轉售時的法規規定。以下詳細說明相關規定：
繼承取得時免申報土地增值稅
依據現行法規，繼承人取得房地產時，免除申報土地增值稅的義務。這是因為繼承取得房地產的性質與一般買賣交易不同，不屬於「有償取得」，因此無需課徵土地增值稅。
再行轉讓時的土地增值稅計算方式
繼承人取得房地產後，若日後再將其轉讓出售時，則會依照一般轉讓房屋的規定，需要申報繳納土地增值稅。此時，前一次土地移轉的現值，會以繼承開始時該土地的公告現值為準，計算繼承人持有期間的土地增值額，再課徵土地增值稅。
土地增值額 = 售出價格 – 前次取得現值 = 1,500 萬元 – 1,000 萬元 = 500 萬元
土地增值稅 = 土地增值額 x 稅率 = 500 萬元 x 40% = 200 萬元
因此，繼承人繼承該房地產後轉售時，需繳納 200 萬元的土地增值稅。
| 取得時 | |
|---|---|
| 項目 | 說明 |
| 申報土地增值稅 | 免申報 |
| 再行轉讓時 | |
| 項目 | 計算方式 |
| 前次土地移轉現值 | 繼承開始時該土地的公告現值 |
| 土地增值額 | 售出價格 – 前次取得現值 |
| 土地增值稅 | 土地增值額 x 稅率（40%） |
了解更多關於繼承土地的知識請參考這篇：106年繼承土地增值稅怎麼算？10分鐘搞懂
繼承房子後轉手賣出能免除土地增值稅嗎？
依照現行法規，繼承取得的土地免予申報土地增值稅。換句話說，繼承人於繼承取得土地後，即使在短時間內轉手賣出，也不需要繳納土地增值稅。這項規定旨在減輕繼承人的財政負擔，並避免因繼承而產生的額外稅務支出。
然而，需要注意的是，繼承人若於繼承取得土地後進行「變更土地使用性質或用途」，例如將農地變更為建地，則須依法補繳土地增值稅。此外，繼承人若將繼承取得的土地作為「營業用資產」持有，則須於出售時依一般規定申報繳納土地增值稅。
總之，繼承人於繼承取得土地後轉手賣出時，原則上免予申報土地增值稅。但若有變更土地性質、用途或作為營業用資產持有等情事，則須留意相關稅務規定。
繼承房子免繳土地增值稅？看這篇就搞懂
繼承取得土地免申報土地增值稅
根據我國現行法規，個人繼承取得土地，不需申報土地增值稅。這項規定旨在減輕繼承人的稅務負擔，考量到繼承取得並非透過有價交易，因此不需要課徵土地增值稅。
繼承房屋轉讓後的土地增值稅計算方式特殊規定
針對繼承取得的土地，若在繼承開始後再行移轉時，其土地增值稅的前次移轉現值將以繼承開始時該土地的公告現值為準。一般而言，土地增值稅的前次移轉現值會採用上次交易時政府覈定的土地移轉現值，但在繼承取得的情形下，政府考量繼承人間沒有交易行為，因此採用繼承開始時的公告現值做為計算基準，以避免因繼承而衍生額外稅負。
舉例來說，小美於 109 年繼承父親遺留的一筆土地，當時公告現值為 800 萬元。113 年小美將該土地轉讓，政府覈定的土地移轉現值為 1,000 萬元。根據土地增值稅計算公式，小美的土地增值稅應為 (1,000 – 800) x 40% = 80 萬元。透過採用公告現值作為計算基準，小美只需繳納較低的土地增值稅，減輕其稅務負擔。
繼承房子要繳土地增值稅嗎？
結論
綜上所述，繼承取得的土地在轉移時，雖然免除申報土地增值稅，但後續轉售時仍需計算土地增值稅。其計算方式與一般取得土地不同，前次移轉現值以繼承開始時的公告現值為準。因此，繼承人應掌握相關法令，妥善規劃稅務，避免因不瞭解法規而產生不必要的稅務負擔。
繼承房子要繳土地增值稅嗎？ 常見問題快速FAQ
繼承房子後轉售需要繳納土地增值稅嗎？
依規定，繼承取得的土地免申報土地增值稅，因此繼承後轉售無需繳納。
繼承房子後轉讓時，前次移轉現值如何計算？
再行轉移時，其前次移轉現值以繼承開始時該土地的公告現值為準。
繼承房屋後是否要繳交遺產稅或贈與稅？
繼承房屋通常不需繳交遺產稅或贈與稅，但若繼承人非配偶或直系親屬，則需依遺產及贈與稅法繳納。