繼承土地出售要繳什麼稅？繼承土地並計畫出售者，需要了解繼承土地出售時須繳納的稅賦。根據相關規定，繼承土地出售，無論被繼承人原持有期間多久、漲價多少，皆以繼承當年度的土地公告現值為起算點，課徵土地增值稅。這與被繼承人的持有期間和土地漲幅無關。因此，繼承人務必留意的繼承土地出售的稅務相關事項，妥善規劃以避免不必要的稅務負擔。
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繼承土地出售的稅務迷思：被繼承人持有期間與漲幅不影響稅額
繼承土地後欲出售，許多人誤以為繼承人繳納土地增值稅時，會受到被繼承人持有期間長短或土地漲幅大小的影響。然而，事實並非如此。根據我國《土地稅法》規定，繼承土地出售時所課徵的土地增值稅，其起算點為繼承當年度的土地公告現值，與被繼承人持有土地的期間或土地增值幅度無關。
舉例來說，假設被繼承人於2010年取得一筆土地，當時公告現值為100萬元。被繼承人持有該土地至2023年過世後由繼承人繼承。此時土地公告現值已漲至200萬元。若繼承人於2024年出售該土地，無論被繼承人持有期間為14年或7年，土地增值幅度為100%或200%，繼承人出售時皆須以2023年繼承當下的公告現值200萬元作為土地增值稅的起算點。
繼承土地出售課徵土地增值稅，起算點依繼承時公告現值
根據遺產及贈與稅法規定，繼承土地屬於非因買賣取得，因此繼承人出售繼承土地時，所產生的土地增值將課徵土地增值稅。值得注意的是，土地增值稅的起算點為繼承當年度的土地公告現值，與被繼承人的持有期間和土地漲幅無關。
舉例來說，若被繼承人在2010年購買了一筆土地，並於2023年過世，其繼承人在2024年出售該土地，則土地增值稅的起算點將為2023年該土地的公告現值，而非被繼承人於2010年購買時的公告現值。
- 取得土地時，若非屬買賣取得，則依繼承或取得時土地公告現值為取得成本。
- 取得土地後，若有進行增建、改建等情形，則依各該年度完工日公告現值加計。
瞭解土地增值稅的起算點對於繼承人規劃財務至關重要，能避免因課稅不當而導致不必要的損失。
繼承土地出售：揭曉關鍵稅務考量
出售繼承土地的稅務考量
- 繼承取得成本：土地公告現值為繼承取得成本，與被繼承人實際取得成本或持有時間無關。例如，若繼承人於 2023 年繼承土地，則土地增值稅的起算點為 2023 年的公告現值。
- 土地增值徵稅：繼承土地出售時，土地增值部分需課徵土地增值稅，稅率為 40%。例如，若繼承人於 2023 年繼承土地，公告現值為 1,000 萬元，2024 年出售時土地現值為 1,200 萬元，則土地增值部分為 200 萬元，需繳納土地增值稅 80 萬元(200 萬元 x 40%)。
- 重購退稅：若繼承人於出售繼承土地後兩年內，再次購買自用住宅用地，則可申報土地增值稅退稅。退稅金額為已繳納土地增值稅的 50%。例如，若繼承人售出繼承土地並繳納 80 萬元土地增值稅，於兩年內購買自用住宅用地，則可申報退稅 40 萬元。
購買繼承土地的稅務優惠
| 繼承土地出售的稅務考量 | 稅務優惠 |
|---|---|
|
自用住宅用地優惠：若購買繼承土地作為自用住宅用地，可適用自用住宅用地稅率 20%，較一般用地 40% 的土地增值稅率優惠許多。 |
了解更多關於繼承土地的知識請參考這篇：土地繼承可以買賣嗎？先辦繼承登記，保障權益
繼承土地出售要繳什麼稅？起算點從繼承時公告現值算起
當繼承人出售繼承而來的土地時，必須繳納土地增值稅。此稅款的起算點為繼承年度的土地公告現值，與被繼承人持有土地的期間長短或土地漲幅幅度無關。
關鍵重點：
土地增值稅的計算公式如下：
土地增值稅 = （出售價格 – 繼承時公告現值）× 稅率
其中，稅率為40%。例如，若繼承的土地於繼承時公告現值為100 萬元，出售時售價為150 萬元，則土地增值稅為：(150 萬元 – 100 萬元) × 40% = 20 萬元。
繼承土地出售時，建議先釐清土地的繼承年度和公告現值，再依據土地增值稅的計算公式，估算需繳納的稅款金額。妥善處理稅務事項，可避免不必要的稅務糾紛和罰款，確保繼承土地出售的順利進行。
繼承土地出售要繳什麼稅？起算點大公開
繼承土地後若有出售計畫，務必瞭解相關的稅務規定。繼承土地出售時，繼承人需課徵土地增值稅，其起算點為繼承當年度的土地公告現值。換言之，被繼承人的持有期間或土地漲幅幅度，並不會影響土地增值稅的起算點。
土地公告現值是由政府依據定期實施的土地公告作業，所公告的各筆土地現值。繼承時，土地的公告現值即作為計算土地增值稅的起算點。此規定旨在避免繼承人因繼承取得土地而享有稅賦減免的利益，確保稅負公平。
舉例來說，假設被繼承人於2010年取得一筆土地，當時土地公告現值為100萬元。被繼承人持有該土地至2023年過世，繼承人於同年辦理繼承登記，此時土地公告現值已上漲至200萬元。若繼承人於2024年出售該土地，且售價為300萬元，則土地增值稅的起算點為200萬元（繼承當年度公告現值），而非被繼承人取得土地時的100萬元。土地增值稅的計算公式如下：
土地增值稅＝（出售價格－繼承時土地公告現值）× 課稅級距
依據現行規定，土地增值稅的課稅級距為45％。因此，上述案例中，繼承人出售土地的土地增值稅為：
（300萬元－200萬元）× 45％＝45萬元
綜上所述，繼承土地出售時，起算點為繼承當年度的土地公告現值，與被繼承人的持有期間和土地漲幅無關。繼承人務必留意此項規定，並於出售土地前做好稅務規劃，避免因稅負過重而影響獲利。
繼承土地出售要繳什麼稅？結論
透過本文的說明，相信您已對繼承土地出售相關的稅務知識有了深入的瞭解。簡而言之，繼承土地出售時須課徵土地增值稅，其起算點為繼承時公告現值，與被繼承人的持有期間和土地漲幅無關。因此，在進行土地出售之前，務必充分考量稅務影響，並諮詢專業人士協助計算實際應繳稅額，以避免不必要的稅務糾紛或損失。
繼承土地出售要繳什麼稅？ 常見問題快速FAQ
Q1：繼承土地出售需要繳交土地增值稅嗎？
是，繼承土地出售時，繼承人需要繳納土地增值稅，其起算點為繼承當年度的土地公告現值，與被繼承人的持有期間和土地漲幅無關。
Q2：繼承土地出售的土地增值稅如何計算？
土地增值稅 = (出售價格 – 繼承時公告現值) x 稅率
Q3：繼承土地出售的土地增值稅可以減免嗎？
目前沒有針對繼承土地出售的土地增值稅減免規定。