繼承土地出售所得稅優惠攻略：降低您的稅負負擔

繼承土地出售所得稅是個人因繼承取得土地後，在短期內將其出售時，必須繳納的稅項。為了減輕繼承人的稅務負擔，財政部於2016年後推出相關優惠措施，讓繼承土地者在符合特定條件下出售土地時，可以享有較低的稅率。

繼承土地出售稅率優惠：條件與申請

為減輕繼承人的稅負負擔，財政部對於繼承土地出售採取了相對優惠的稅率政策。符合一定條件的繼承人，在出售繼承取得的土地時，可以適用較低的稅率，降低稅負。現行相關規定如下：

適用條件

想要享有繼承土地出售稅率優惠，繼承人必須符合以下條件：

• 繼承取得土地的時間點：於2016年1月1日以後繼承取得。
• 持有期間：繼承取得土地後，持有期間未滿兩年。
• 繼承人與被繼承人關係：繼承人與被繼承人為配偶、直系血親或旁系血親，且繼承取得土地的繼承順位在第三順位以內（含第三順位）
• 適用範圍：僅限於繼承取得的自用住宅用地及非自用住宅用地。

稅率優惠

符合上述條件的繼承人，在出售繼承取得的土地時，可以適用較低的稅率。稅率優惠如下：

• 自用住宅用地：40%的優惠稅率。
• 非自用住宅用地：35%的優惠稅率。

申請時機與注意事項

符合條件的繼承人，在出售繼承取得的土地時，應於申報綜合所得稅時提出申請。需要注意的是，稅率優惠的適用，僅限於繼承取得土地出售所得的部分。若該土地繼承取得後有其他收入或收益，則不適用稅率優惠。

繼承土地出售，適用較低稅率優惠

因繼承取得土地，在特定條件下出售時，可適用較低的所得稅率，減輕繼承人的稅負負擔。以下說明適用條件：

持有期間

持有期間內出售土地，且持有期間不超過繼承取得日起算2年。

繼承人身分

繼承人須為自然人（非法人團體）。

土地類型

販賣繼承取得之非自用住宅用地、非自用商業用地或非自用工業用地。

出售所得

出售所得須減除繼承取得之土地成本（取得時之公告現值）後，始得適用較低稅率。

上述條件皆符合，出售土地時纔可適用較低稅率。持有期間超過2年以上部分，則仍須按一般所得稅率課徵。

繼承土地出售所得稅優惠：申請時機與注意事項

欲享有繼承土地出售所得稅優惠，須把握申請時機與注意事項，以保障自身權益：

申請時機

• 繼承人於繼承土地日起五年內出售土地，且土地自繼承取得日起未逾十年者。

注意事項

• 適用優惠稅率時，土地取得成本不得含被繼承人原取得時的契稅、地價稅、房屋稅等費用。
• 繼承土地出售後，十年內再次出售土地，則無法適用較低稅率優惠。
• 繼承人須於出售土地後三十日內，向國稅局申請覈定土地取得成本。
• 若繼承土地已出租或供營業使用，則不適用較低稅率優惠，須依一般稅率課徵所得稅。

建議繼承人於出售土地前，應先行向國稅局諮詢，確認是否具備適用優惠稅率之資格，並瞭解相關申請流程與注意事項，以避免因不熟悉法規而喪失減稅權益。

繼承土地出售所得稅優惠：申請時機與注意事項

項目	內容
申請時機	繼承人於繼承土地日起五年內出售土地，且土地自繼承取得日起未逾十年者。
注意事項	適用優惠稅率時，土地取得成本不得含被繼承人原取得時的契稅、地價稅、房屋稅等費用。
	繼承土地出售後，十年內再次出售土地，則無法適用較低稅率優惠。
	繼承人須於出售土地後三十日內，向國稅局申請覈定土地取得成本。
	若繼承土地已出租或供營業使用，則不適用較低稅率優惠，須依一般稅率課徵所得稅。

簡化繼承土地出售所得稅報稅：分步指南

繼承土地出售後，申報所得稅時應如何有效利用稅負優惠，是一大難題。以下提供分步指南，協助您簡化報稅程序：

取得繼承土地證明

取得繼承土地的證明，包括遺產稅完稅證明、法院覈准遺產分割協議或其他證明文件，以佐證您合法繼承土地的事實。

計算土地取得成本

土地取得成本是繼承時土地的市價，作為計算出售時所得的基礎。可參考土地稅單或請專業估價師評估。

計算持有期間

繼承期間與出售期間相加，即為持有土地的期間。持有期間影響適用稅率的高低。

確認符合條件

確認是否符合低稅率優惠的條件，如：繼承人為個人、非營利法人或繼承期間自2016年1月1日起等。

填報申報書

申報獲利部分的所得稅時，請填報所得稅申報書，並檢附土地取得成本及相關證明文件。

申請退稅

申報後，若符合退稅條件（如：繼承後一年內出售繼承土地），可向稅務機關申請退稅。退稅金額為已繳納稅款，與適用較低稅率後應繳稅款的差額。

遵循以上步驟，能幫助您有效利用繼承土地出售所得稅的優惠措施，降低您的稅負負擔。

## 符合繼承土地出售所得稅優惠條件，享低稅負

為減輕繼承人因出售土地而面臨的稅負負擔，財政部祭出相關優惠措施，個人於 2016 年後繼承取得土地，符合特定條件者，出售土地時可適用較低的所得稅率，減輕繼承人的稅務負擔。

如何符合繼承土地出售所得稅優惠條件？

個人慾適用繼承土地出售所得稅優惠，必須符合以下條件：

繼承期間內出售土地：繼承取得土地後，於持有期間內出售，方能適用優惠。個人自繼承土地取得日起算，持有未滿 2 年且自繼承人死亡之日起算未滿 5 年者，屬繼承期間內出售。
繼承土地面積小於 5 公頃：繼承的土地面積小於 5 公頃，方能適用優惠。
繼承人為直系親屬：繼承人為被繼承人的直系親屬，包含配偶、子女、孫子女、父母、祖父母等，才能適用優惠。
繼承人未曾領取自用住宅優惠：繼承人過去未曾以自用住宅優惠出售土地，方能適用此優惠。

符合上述條件者，出售繼承土地時，可享有較低的所得稅率優惠：

持有未滿 1 年出售：40%
持有滿 1 年至未滿 2 年出售：30%

申請時機與注意事項：

須於申報所得稅時檢附相關證明文件，例如繼承證明書、土地所有權狀等，並於申報書註明「繼承期間出售土地適用較低稅率」字樣，方能適用優惠。
優惠稅率適用於出售土地的出售利益（售價減除取得成本），不適用於土地增值稅。
出售土地前，應妥善保存相關證明文件，以利後續申報時備查。

可以參考 繼承土地出售所得稅

繼承土地出售所得稅結論

透過瞭解繼承土地出售相關的稅務規定，個人繼承土地者得以善用優惠政策，有效降低稅負負擔。財政部考量繼承人的實際情況，提供有利於繼承人的稅率優惠，讓繼承土地者減輕經濟壓力，順利處理繼承事務。

掌握繼承土地出售所得稅的相關規定，對於個人繼承土地者而言至關重要。適時提出申請並符合相關條件，可發揮稅率優惠的效用。繼承土地出售所得稅優惠是一項有助於個人妥善處理繼承財產的惠民措施，建議繼承土地者深入瞭解相關規定，保障自身財務權益。

繼承土地出售所得稅 常見問題快速FAQ

個人繼承土地出售適用較低稅率的條件為何？

根據財政部規定，個人於2016年後繼承土地，若符合以下條件，出售時可適用較低稅率優惠：
1. 出售時已持有土地滿1年。
2. 繼承人本身或其配偶、直系血親於繼承日起未曾有出售土地申報個人綜合所得稅之情事或申報課徵較高稅率之土地之情事。

繼承土地出售適用較低稅率的申請時機為何？

繼承人應於出售土地後的申報年度，於綜合所得稅申報時檢附「土地出售所得申報書」，並於備註欄位載明「適用繼承土地出售所得稅率優惠」字樣，即可適用較低稅率繳納土地出售所得稅。

繼承人出售土地若不符合較低稅率優惠條件，應適用何種稅率？

若繼承人出售土地不符合適用較低稅率優惠條件，則應適用出售當年度的土地稅率，目前土地出售所得採累進稅率制，稅率較高，出售時須特別注意。