農地繼承要遺產稅嗎？小心這些狀況下要課稅！

農地繼承是否需要繳納遺產稅，取決於土地的用途和繼承人的身分。根據相關法規，作為農業使用的農業用地，如果繼承人繼續以農業使用，則免徵遺產稅。然而，如果農業用地轉移給法人實體，則須課徵土地增值稅。

農地繼承免遺產稅，小心這點也可能要繳

根據《遺產及贈與稅法》，繼承人繼承作農業使用之農業用地，免徵遺產稅。然而，須留意即使繼承農業用地，但若有下列情形，繼承人仍須繳納遺產稅：

• 農地未作農業使用：若農業用地已轉作他用，例如住宅、商業或工業用途，則繼承人繼承時，仍須按一般遺產稅率課徵遺產稅。
• 非農業繼承人繼承：當繼承人並未從事農業且未將農業用地繼續作為農業使用，則繼承人須按一般遺產稅率課徵遺產稅。
• 超額遺贈扣除額：若被繼承人遺贈給繼承人的農業用地價值超過其遺產稅免稅額度（新台幣1,200萬元），超過的部分仍須按一般遺產稅率課徵遺產稅。

因此，即使農業用地繼承免徵遺產稅，繼承人仍須審慎確認農業用地的使用狀況、繼承人的職業別以及被繼承人的遺產總額，避免因誤解法令而面臨遺產稅課徵的風險。

農地繼承不課遺產稅？留意法人受讓有例外

儘管農業用地繼承原則上免徵遺產稅，但如有下列情形，依舊需課徵遺產稅：

• 農業用地於繼承後變更用途：如將農業用地改建為住宅、工廠等非農業用途，則視為「農地變更用途」，應依據《遺產及贈與稅法》課徵遺產稅。
• 農業用地繼承人將土地移轉給法人：縱使該法人從事農業經營，但根據《遺產及贈與稅法》規定，農業用地移轉給法人時，仍應課徵土地增值稅。土地增值稅的計算基準為繼承當時的土地公告現值與繼承人實際取得土地價格的差額，並依規定稅率課徵。

因此，農地繼承人務必注意以下事項：

• 繼承取得的農業用地，若要變更為非農業用途，須先依法申請變更地目，並繳納相關稅賦，避免觸犯法規。
• 如欲將農業用地移轉給法人，應預先評估土地增值稅的負擔，並妥善規劃資金運用，以免造成財務壓力。

農地繼承人必知：法人受讓農地應繳土地增值稅

對於農地繼承人而言，當農地移轉給法人時，必須留意土地增值稅的徵收。土地增值稅是針對土地因都市計畫或其他因素而增加價值時，所課徵的一種稅目。

因此，農地繼承人若將農業用地移轉給法人時，應做好土地增值稅的相關準備，以免造成不必要的財務負擔。建議繼承人於移轉前諮詢專業人士，瞭解相關法規與計算方式，妥善規劃農地繼承與移轉事項。

農業用地繼承免遺產稅的真相與例外

農業用地繼承免除遺產稅的規定，乍看之下十分有利，但細節上仍藏有陷阱。遺產稅法中明確指出，繼承人繼承農業用地，且繼續使用於農業生產時，纔可以免除遺產稅。也就是說，遺產繼承人必須持續以農業方式使用該土地，否則將喪失免稅資格，仍然需要繳納遺產稅。

此外，繼承人若將農業用地移轉給法人，例如公司或社團等組織，也將面臨繳納土地增值稅的問題。土地增值稅是針對土地出售或移轉時，土地價值增加的部分所課徵的稅款。在繼承情況下，繼承人繼承農業用地時，其土地價值通常會與被繼承人過世時有差異，因此在移轉給法人時，可能會產生需要補繳土地增值稅的狀況。

綜上所述，農業用地繼承人務必留意以下重點：

• 若繼承農業用地持續使用於農業生產，符合遺產稅法規定，可享有免徵遺產稅優惠。
• 若繼承農業用地後，將其移轉給法人，則可能需要繳納土地增值稅。

建議繼承人仔細評估農業用地的後續使用計畫，在符合遺產稅法規定的前提下，妥善規劃財務安排，避免因不瞭解相關法規而衍生額外稅務負擔。

非農業用途農地也要繳遺產稅

農地繼承人注意！如果繼承的農地不是作農業使用，而是作非農業使用，例如：蓋房子、開工廠等，就必須繳納遺產稅。根據遺產及贈與稅法規定，農業用地只要符合自耕、自住或自用的條件，就可以免除遺產稅。但如果農地已經變更為非農業用途，或者出租給他人使用，就不符合免稅資格，必須繳納遺產稅。

因此，繼承人務必確認繼承的農地用途，避免因誤解而導致繳納不必要的遺產稅。若有變更農地用途的計畫，也請務必考量後續可能需要繳納的稅賦，做好完善的規劃，以免造成財務上的負擔。

可以參考 農地繼承要遺產稅嗎？

農地繼承要遺產稅嗎？結論

綜上所述，農地繼承是否課徵遺產稅，關鍵在於土地用途。作為農業用地的繼承，原則上免徵遺產稅，但繼承人必須持續農業使用。倘若繼承後的農地轉讓給法人，則會被視為一般土地移轉，而需課徵土地增值稅。此外，非農業用途的農地，如已變更為住宅用地或商業用地等，在繼承時仍須繳納遺產稅。因此，農地繼承人在取得土地時，務必注意相關稅務規定，以免因不瞭解法規而導致稅務糾紛。

農地繼承要遺產稅嗎？ 常見問題快速FAQ

農地繼承需要繳遺產稅嗎？

根據我國遺產及贈與稅法規定，作農業使用之農業用地繼承，免徵遺產稅。

什麼情況下農地繼承需要繳遺產稅？

若被繼承人過世前5年內將農業用地轉讓為非農業使用，繼承人繼承時仍應課徵遺產稅。

農地繼承給法人也免遺產稅嗎？

否，農地繼承人若將農業用地移轉給法人，應課徵土地增值稅，但免徵遺產稅。