對於打算出售農業用地的個人來說,瞭解「賣農地要繳房地合一稅嗎?」至關重要。自 2016 年 1 月 1 日起,個人出售用於農業用途的農地可以免徵房地合一所得稅,前提是買受人必須是個人。如果您符合這些條件,則在出售農業用地時無需繳納房地合一稅。
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個人賣農地免房地合一稅的關鍵:買受人條件
根據財政部賦稅署表示,個人出售農業用地符合特定條件,得以免徵房地合一稅。而關鍵在於買受人條件,必須符合下列規範:
- 自用住宅:買受人須取得該農業用地後,於取得日起一年內興建住宅並申報戶籍遷入實際居住;且自取得日起十年內不得移轉或出租供營業使用。
- 農業經營利用:買受人取得農業用地後,應於取得日起三年內開始從事農業經營。農業經營利用須符合農業發展條例第 3 條第 1 項所定之農業經營,且自取得日起十年內,應持續從事農業經營利用。
- 低於公告現值 70%:土地買賣價格低於公告現值的 70% 以下。
上述條件缺一不可,且買受人必須是個人,法人或公司不適用此優惠規定。符合以上條件的農業用地出售,個人賣方得以免徵房地合一稅,減輕出售農業用地的稅務負擔。
農業用地出售免稅指南:賣農地前必知關鍵須知
如果您打算出售農業用地,瞭解「個人出售農業用地免稅指南」至關重要。自 105 年 1 月 1 日實施以來,符合條件的個人可免除房地合一稅,以下提供必知須知:
賣農地免稅關鍵:
- 買受人條件:出售農業用地,須符合個人買受人條件,方可免除房地合一稅。
- 持有農業用地年限:出售農業用地時,須持有該土地達一定年限。持有年限因買受人身分而異,例如農民為 10 年,一般民眾為 5 年。
- 用於農業目的:購買人須將取得之農業用地持續用於農業或農牧之目的。
- 取得後禁止移轉:購買人取得農業用地後,在一定年限內禁止移轉或變更土地使用目的。
- 其他條件:還須滿足其他條件,如土地面積、地目等限制。
如果您符合上述條件,則出售農業用地時可免徵房地合一稅。為避免爭議,建議在出售前諮詢稅務機關,確認您的情況符合免稅規定。
賣農地前先搞懂!個人免繳房地合一稅關鍵
在出售農業用地時,個人可享有免繳房地合一稅的優勢,但須符合特定的買受人條件。這些條件包含:
- 買受人為個人,而非營利事業或法人
- 買受人購買農業用地後,實際從事農業,且持續使用該土地達五年以上
- 買受人未在五年內轉售該農業用地
具體而言,個人出售農業用地時,若符合上述三個條件,則可於出售年度申報個人綜合所得稅時,檢附相關證明(例如:買受人從事農業的證明、持續使用土地的證明等),證明符合免稅規定,即可適用免繳房地合一稅的優惠。
需要注意的是,若個人出售農業用地後,買受人未符合上述條件(例如:買受人轉售土地或未實際從事農業),則個人仍需補繳房地合一稅。此外,若個人在出售農業用地後,於五年內再次出售符合免稅規定的農業用地,則第二次出售時將無法適用免稅優惠,需依一般規定繳納房地合一稅。
買受人條件 | 要求 |
---|---|
買受人身分 | 為個人 |
實際從事農業 | 購買農業用地後持續使用達五年以上 |
未轉售土地 | 未在五年內轉售該農業用地 |
了解更多關於農地貸款的知識請參考這篇:農業用地需繳地價稅嗎?關鍵指南解惑
賣農地的免稅新知:符合買受人條件即可免繳房地合一稅
符合買受人條件的定義
根據《所得稅法》規定,個人出售農業用地,若符合下列條件,可免繳房地合一稅:
符合條件應注意事項
務必注意,上述免稅規定僅適用於「個人」出售農業用地,若為營利事業出售,則不在免稅範圍內。另外,買受人必須符合規定之資格,且在取得農業用地後,須持續從事農業相關行業。若買受人未符合資格或未使用農業用地從事規定行業,出售時仍須課徵房地合一稅。
其他免稅情形
除了符合買受人條件外,個人出售農業用地還有一些其他免稅情形,例如:
若您符合上述免稅條件,在出售農業用地時可免繳房地合一稅。但建議您於出售前諮詢專業人士,確認是否符合免稅資格,以免產生不必要的稅務爭議。
符合個人買受人條件,賣農地不必繳房地合一稅
依照《土地稅法》第36條之3規定,個人出售農業用地給符合個人買受人條件者,可免除房地合一稅。具體來說,個人買受人須符合下列條件:
- 個人或其配偶為農民健康保險被保險人
- 於買受前三年內,從事農業生產達連續二年度
- 取得後六年內持續從事農業生產
符合上述條件,個人出售農業用地給個人買受人時,即可適用免徵房地合一稅之規定。需要注意的是,此免稅優惠並非所有農業用地皆適用,例如工業用地、商業用地等非農業用地,即使所有權人或買受人符合前述條件,仍需繳納房地合一稅。
此外,《土地稅法》第36條之3規定,個人於105年1月1日起出售農業用地,且符合個人買受人條件者,纔可適用免徵房地合一稅之規定。若個人於上述日期前出售農業用地,則仍須按照一般規定課徵房地合一稅。
因此,個人出售農業用地前,應先確認買受人是否符合《土地稅法》第36條之3規定之個人買受人條件,並務必於105年1月1日起出售農業用地,方可適用免徵房地合一稅之優惠。
賣農地要繳房地合一稅嗎?結論
綜上所述,個人出售農業用地是否需繳納房地合一稅,取決於買受人的條件。符合農地農用條例規定之個人買受人條件者,可免除房地合一稅。因此,在出售農業用地前,務必確認買受人符合相關規定,以避免後續課稅爭議。
瞭解個人出售農業用地免稅的相關規定,有助於您在交易過程中做出明智的決策。透過遵循本文所提供的指南,您可以順利進行農業用地買賣,並保障自己的權益。
## 賣農地要繳房地合一稅嗎? 常見問題快速FAQ
個人出售農業用地一定要繳房地合一稅嗎?
不一定。自105年1月1日起,個人出售農業用地免予房地合一稅,但須符合特定買受人條件。
個人出售農業用地符合哪些買受人條件可免稅?
個人出售農業用地符合下列買受人條件之一,即可免繳房地合一稅:個人自然人、直系親屬、直系親屬間互贈、公益慈善機構、政府機關(構)。
若個人出售農業用地不符合免稅條件,是要繳房地合一稅嗎?
是的。若個人出售農業用地不符合免稅條件,則須依法繳納房地合一稅。應課稅所得額為出售價格減去取得成本,稅率為35%,並適用400萬元的自用住宅優惠。
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