繼承農地五年內出售須補稅：繼承人必知的事項

繼承農地五年內出售須補稅：繼承人不可不知的重要事項

繼承農地看似是繼承遺產的喜事，但在處理農地繼承時，繼承人一定要了解相關法律規定，以免因為不當處置而造成稅務上的損失。根據規定，繼承人繼承農地後，如果在五年內將農地出售，則需要補繳應納稅賦。

農地繼承五年後出售應注意事項

繼承農地涉及諸多法律規範，其中一項重要規定便是針對繼承農地後五年內出售的處理原則。繼承人若於取得農地所有權的五年內將其出售，將會觸及相關稅賦補繳的規定，不容小覷。

此項規定旨在確保農地的永續利用，防止繼承者取得農地後立即轉售獲利，影響農業發展。因此，繼承人應充分了解農地繼承五年後出售的相關規定，並妥善規劃財務安排，避免不必要的稅務負擔。

繼承農業用地五年內處分規定

根據我國《土地稅法》規定，繼承農地者須注意繼承農業用地五年內處分規定。此規定旨在防止農地非農用化，確保農業用地永續利用。具體規定如下：

• 繼承取得農業用地者，於繼承日起五年內不得轉作他用，或處分供他用途。
• 繼承農業用地後五年內若處分或轉作其他用途，須補繳繼承時免徵之遺產稅。
• 前述應補繳稅款，以繼承時農業用地免徵遺產稅額為準，並依繼承人應繼分計算各自應負擔之稅款。

繼承農業用地者務必留意此五年內處分規定，避免因違反規定而產生補繳稅款之義務，影響自身財務負擔。具體操作上，繼承人應於繼承農業用地後，妥善保管相關繼承文件，並於五年內依規定將土地持續使用於農業用途。如有處分或轉作他用之需求，則須依法補繳相關稅賦，以確保農業用地永續利用之政策目標得以達成。

繼承農地五年內不得轉作他用

依照《農業發展條例》第18條規定，繼承農地者於繼承後五年內不得將農地變更為非農業使用，否則會被處以罰鍰，並應限期恢復原狀。此項規定的目的是為了確保農地被適當利用，避免農地被大量轉作他用，影響農業發展。

值得注意的是，繼承農地者在五年內並非完全不能處分農地。繼承人仍可以出售農地，但受讓人必須符合下列資格：

自耕農：以農業為主要收入來源且符合特定條件者。

農民團體：由農民組織或法人設立之團體，其目的為促進農業發展。

依法令得繼承農地者：例如配偶、直系血親等。

其他經主管機關覈准許可者：如政府機關、公用事業等，有正當理由需要使用農地時，可向主管機關申請覈准。

若繼承人將農地轉讓給上述合格受讓人，則不需負擔任何罰則。但如果受讓人非農業經營者或非農業使用，且未經主管機關覈准，則繼承人將被處以罰鍰，並應限期恢復原狀，否則將面臨再次罰鍰或強制執行。

繼承農地五年內不得轉作他用

情況	處理方式	處分農地
		受讓人資格	罰則
五年內繼承農地	出售農地	自耕農	無
		農民團體
		依法令得繼承農地者
		其他經主管機關覈準許可者
		非農業經營者或非農業使用，且未經主管機關覈準		罰鍰，並應限期恢復原狀

繼承農地五年內出售是否需繳稅？

繼承農地者需特別注意繼承後五年內出售的相關規定。根據現行法規，繼承人自繼承農地日起五年內將農地出售，需依照繼承稅法第17條第1項第2款規定，補繳原繼承時減免的稅額。

換言之，繼承人繼承農地時，因農地屬繼承稅法第15條第1項第1款規定之自用住宅用地，於申報繼承稅時可適用自用住宅用地減免稅額。然而，若繼承人於繼承後五年內將農地出售，則原本減免的稅額須於出售年度補繳稅捐稽徵機關。

因此，繼承農地者務必留意此規定，若有於繼承後五年內出售農地的打算，應提前向稅務機關諮詢補繳稅額相關事宜，避免產生額外的稅務負擔。

繼承農地5年內處分須補繳稅賦

依據相關法規規定，繼承農業用地於繼承日起5年內處分者，應補繳繼承時因適用自用住宅用地稅率及農業用地優惠稅率而節省之稅款，以確保稅負公平。承繼人若於繼承農地5年內有意出售或轉讓，務必注意相關稅務規定，避免因不瞭解法規而產生額外稅負。

補繳稅款計算方式

1. 土地增值稅：繼承時評定價值與處分時公告現值之差額，按一般土地增值稅稅率課徵，並加計50%罰鍰。
2. 遺產稅：繼承時適用「自用住宅用地稅率」或「農業用地優惠稅率」評定價值與按一般土地稅率評定價值之差額，按遺產稅稅率計算，並加計50%罰鍰。

繼承人在繼承農地5年內處分時，須將補繳之土地增值稅及遺產稅一併繳納，若未於規定期限內繳清，將會產生滯納金及罰鍰，加重稅負負擔。

注意事項

• 繼承農地5年內轉讓他人，無論是否為親屬關係，皆視為處分行為。
• 繼承農地5年內不論是以買賣、贈與或交換等方式處分，皆須補繳稅款。
• 繼承農地於5年內因政府徵收或自然災害滅失等不可抗力因素導致處分者，免補繳稅款。

因此，繼承人於繼承農地後，應妥善規劃農地的運用及處分時程，避免因不當處分而產生額外稅負，影響財務規劃。

可以參考 繼承農地五年內出售須補稅

繼承農地五年內出售須補稅結論

綜上所述，繼承農地五年內出售，需要特別注意相關的稅務規定。若繼承人於取得農地所有權後五年內出售，必須繳納土地增值稅或契稅。

因此，繼承人應妥善規劃農地使用，避免因出售而產生額外稅賦。建議繼承人取得土地所有權後，應先確認土地使用目的，若無自用農耕需求，可考慮出租或轉讓農地，以避免五年後出售須補繳稅賦。

繼承農地五年內出售須補稅的規定，旨在保障農地永續利用。繼承人應深入瞭解相關法規，妥善處理農地資產，既能避免不必要的稅務負擔，又能促進農業發展。

繼承農地五年內出售須補稅 常見問題快速FAQ

Q1：繼承農地後一定要持有5年嗎？

是的，依據《遺產及贈與稅法》規定，繼承取得農地後，於取得日起五年內不得出售或變更地目，否則須補繳原免徵的遺產稅或贈與稅。

Q2：繼承農地5年內出售為何須補稅？

這是因為繼承農地時，原繼承人因適用遺產稅或贈與稅免稅優惠而節省了稅負，為避免繼承人立即處分農地謀取暴利，因此法律規定繼承農地後5年內不得出售或變更地目，若有違規則須補繳原先免除的稅款。

Q3：繼承農地5年內出售補稅金額如何計算？

補稅金額依遺產稅或贈與稅法之稅率計算，並以繼承人繼承時農地的公告地價為計算基礎。如繼承人取得農地時公告地價為100萬元，且當時享有50萬元的遺產稅免稅優惠，則若繼承人於5年內出售農地，則須補繳原本免除的50萬元遺產稅。