出售農地要繳什麼稅？免繳綜合所得稅和房地合一稅

出售農地時，需要繳納什麼稅款，是一個常見且重要的問題，尤其對於有意出售農地的地主而言。根據現行稅法規定，自 2016 年後取得的符合不課徵土地增值稅資格的農地，出售時免繳綜合所得稅和房地合一所得稅。然而，需要注意的是，農舍不適用此優惠，出售時仍需課徵遺產稅及贈與稅。因此，當您考慮出售農地時，瞭解相關稅務規定至關重要，以避免意外的稅務負擔。

出售農地稅務攻略：瞭解應繳稅項

農地出售涉及到複雜的稅務規範，地主應充分了解應繳稅項，妥善安排財務。自 2016 年後取得且符合不課徵土地增值稅資格的農地，於出售時得享有免繳綜合所得稅和房地合一所得稅的優惠。然而，農舍等建物不適用此優惠，出售時需課徵遺產稅及贈與稅，同時交易所得仍應計入個人綜合所得稅課稅。以下詳細說明相關稅項：

免繳綜合所得稅和房地合一稅

• 2016 年後取得且符合不課徵土地增值稅資格的農地，於出售時可免繳綜合所得稅和房地合一所得稅。
• 不課徵土地增值稅資格包含：自用農地、自耕農地、農業用地等。

應繳遺產稅及贈與稅

• 農舍等建物不適用不課徵土地增值稅優惠，出售時需課徵遺產稅及贈與稅。
• 遺產稅於繼承人取得所有權時課徵，贈與稅於贈與人贈與所有權時課徵。

應計入綜合所得稅

• 農地出售所得，即使享有免繳綜合所得稅和房地合一所得稅的優惠，仍應計入個人綜合所得稅課稅。
• 地主應將出售農地所得申報於個人綜合所得稅結算申報書中。

地主在出售農地前，應充分諮詢專業稅務顧問，瞭解自身土地取得時間、用途、建物現況等因素所影響的稅務負擔，妥善規劃稅務策略，避免不必要的稅務損失。

農地出售繳稅懶人包：一文看懂應繳稅項

若您有意出售農地，以下整理應繳稅項相關資訊，幫助您輕鬆掌握稅務規範：

自 2016 年後取得的農地出售稅務優惠

• 符合免土地增值稅資格的農地，出售時免繳綜合所得稅及房地合一所得稅。
• 農舍不適用此優惠條款，出售時仍需課徵遺產稅及贈與稅。

農地出售應課徵之稅項

• 土地增值稅：出售農地取得的受讓總價，減去取得成本及相關費用後的差額，超出基本免稅額的金額，課徵 20% 或 40% 的土地增值稅。
• 綜合所得稅：農地出售所得，合併其他個人綜合所得計算課稅，適用 5% 至 40% 的累進稅率。
• 房地合一所得稅：持有期間未達 2 年者，農地出售所得全額計入當年度所得課徵 45% 的稅率；持有期間超過 2 年，出售所得按持有期間分年攤計，並依 10% 或 20% 的稅率課徵。
• 遺產稅：土地上建物（如農舍）出售所得，併入被繼承人其他遺產財產計算遺產總額，課徵 10% 至 20% 的遺產稅。
• 贈與稅：贈與農地予他人，應課徵 10% 至 20% 的贈與稅。

提醒您，以上稅項規定可能依法令變動，建議您於出售農地前諮詢專業人士或查閱最新法規，以取得最正確的稅務資訊。

出售農地稅務指引：掌握免稅與應稅事項

農地出售的稅務處理涉及多項規定，地主應詳細瞭解以避免不必要的稅務負擔。以下整理出售農地需注意的稅務事項：

免徵土地增值稅的條件

自2016年5月20日起取得的農地，符合下列條件者，出售時免徵土地增值稅：

1. 農地位置位於鄉（鎮）村都市計畫範圍外
2. 農地地目為農業用地，未變更用途
3. 取得時已編定為農業發展條例第4條所定農業區農牧用地或農村發展條例第11條所定農村發展地區農牧用地
4. 持分面積未達0.25公頃
5. 於取得日起10年內出售

出售農地應繳稅項

符合以上條件且免徵土地增值稅的農地，出售時仍需計入個人綜合所得稅課稅，應繳稅項如下：

• 交易所得：出售農地取得的價款，扣除取得成本、必要費用及相關稅捐後之利潤
• 應繳稅額：交易所得課徵 30% 的個人所得稅率

農舍稅務處理

農地上的農舍不適用上述免稅規定，出售時需課徵遺產稅或贈與稅。

注意事項：以上稅務規定僅供參考，實際適用情形仍須依個案認定。建議地主出售農地前諮詢專業稅務人員，以確保稅務處理正確無誤。

出售農地稅務指引：掌握免稅與應稅事項

免徵土地增值稅的條件
自2016年5月20日起取得的農地，符合下列條件者，出售時免徵土地增值稅：	農地位置位於鄉（鎮）村都市計畫範圍外
	農地地目為農業用地，未變更用途
	取得時已編定為農業發展條例第4條所定農業區農牧用地或農村發展條例第11條所定農村發展地區農牧用地
	持分面積未達0.25公頃
	於取得日起10年內出售
出售農地應繳稅項
符合以上條件且免徵土地增值稅的農地，出售時仍需計入個人綜合所得稅課稅，應繳稅項如下：	交易所得：出售農地取得的價款，扣除取得成本、必要費用及相關稅捐後之利潤
	應繳稅額：交易所得課徵 30% 的個人所得稅率
農舍稅務處理
農地上的農舍不適用上述免稅規定，出售時需課徵遺產稅或贈與稅。
注意事項：以上稅務規定僅供參考，實際適用情形仍須依個案認定。建議地主出售農地前諮詢專業稅務人員，以確保稅務處理正確無誤。

出售農地免稅優惠：掌握不課徵土地增值稅的資格

自 2016 年起，政府實施新制，符合以下條件的農地出售可享免繳土地增值稅的優惠：

• 農地資格：已取得所有權且編定農牧用地農牧用地，且屬非都市土地，且於取得後未曾變更地目。
• 取得時間：2016 年 1 月 1 日（含）以後取得。
• 自用年齡：個人出售農地時，需持有該農地滿五年且自用達三年以上。法人出售農地時，需持有該農地滿十年。
• 未辦繼承：農地取得後未曾發生繼承或贈與。

符合上述條件的農地出售，可免繳土地增值稅。不過，值得注意的是，農舍不適用此優惠，出售農舍仍需課徵遺產稅及贈與稅。

出售農地稅務探討：免繳所得稅和房地合一的關鍵

欲享有免繳綜合所得稅及房地合一稅的優惠，出售農地須符合特定條件。以下列出幾個關鍵重點：

• 自 2016 年後取得：自 2016 年 7 月 1 日後取得之農地，方符合免課徵土地增值稅的資格。
• 農地使用性質：農地應持續供農業用途，且符合農業發展條例之規定。
• 持有期間：農地須持有滿五年以上，始可享有免稅優惠。
• 取得方式：農地須透過繼承、贈與或買賣等合法方式取得，且取得成本應計入申報。
• 非自用農地：非自用農地不適用免稅優惠，出售時仍須繳納綜合所得稅及房地合一稅。

若出售符合上述條件的農地，可免繳綜合所得稅及房地合一稅，但交易所得仍需計入個人綜合所得稅課稅，並依個人所得水平計算稅率。

可以參考 出售農地要繳什麼稅？

出售農地要繳什麼稅？結論

綜上所述，出售農地應繳稅項與農地取得方式和性質息息相關。符合一定條件的農地可享有免徵土地增值稅的優惠，但農舍則不適用。交易所得部分應計入個人綜合所得稅課稅，因此務必詳閱相關法規並尋求專業稅務諮詢，以確保正確申報和繳納稅款。透過瞭解農地出售的稅務規定，地主們能更充分地規劃財務，避免不必要的稅務負擔。

出售農地要繳什麼稅？ 常見問題快速FAQ

農地出售需要繳納哪些稅項？

出售農地需繳納的稅項包括遺產稅、贈與稅以及交易所得應計入個人綜合所得稅。

符合哪些條件的農地出售可以免繳綜合所得稅和房地合一稅？

自 2016 年後取得的符合不課徵土地增值稅資格的農地，出售免繳綜合所得稅和房地合一所得稅。

農捨出售是否適用於農地出售免稅優惠？

農舍不適用此優惠，出售需課徵遺產稅及贈與稅。